Le PERP, Plan Epargne Retraite Populaire, a été créé par la loi Fillon en août 2003. C’est un contrat d’assurance individuel et facultatif ouvert à tous les contribuables. Le souscripteur effectue des versements sur son plan jusqu’à l’âge de départ en retraite. Une fois à la retraite, le souscripteur voit son capital accumulé converti en rentes. Ces rentes viagères lui seront reversées jusqu’à son décès et lui permettront d’obtenir un revenu complémentaire.
Comme nous l’avons indiqué précédemment, le PERP est ouvert à tous les contribuables majeurs : salariés, indépendants, dirigeants ou sans activité professionnelle.
Il est également possible de souscrire à plusieurs PERP.
Le Plan Epargne Retraite Populaire présente plusieurs avantages pour son souscripteur :
Ce support d’épargne présente également quelques inconvénients qu’il faut prendre en compte :
Malgré l’intérêt premier de ce produit financier sur le long terme, une sortie en capital est possible avant l’âge de la retraite selon trois conditions :
Au cours de la vie du contrat, il existe également d’autres conditions exceptionnelles qui permettent de récupérer son capital :
Concernant le décès du souscripteur, les sommes accumulées peuvent être cédées sous forme de rente viagère uniquement, à son conjoint ou à ses enfants sous forme de rente éducation jusqu’à l’âge de 25 ans. Un autre bénéficiaire peut être désigné mais tous doivent être expressément nommés dans le contrat. Pour un descendant direct, les droits de succession seront exonérés.
La rente viagère obtenue après le départ à la retraite du souscripteur est soumise à l’impôt sur le revenu comme toutes les pensions de retraite avec une déduction sous forme d’abattement de 10% prévu par la loi pour toutes les pensions. Concernant la sortie en capital, deux choix se portent à vous :